Lista Completa de Gastos Deducibles para Autónomos en 2026

1. Requisitos para que Hacienda acepte un gasto como deducible

Para que la Agencia Tributaria considere un gasto deducible en tu actividad económica, debe cumplir tres condiciones ineludibles:

1. Vinculación directa: Debe ser un gasto necesario y exclusivo para la generación de ingresos de tu actividad.
2. Justificación documental: Debe estar respaldado por una factura completa a tu nombre (con NIF, dirección y fecha). Los tickets o facturas simplificadas no son suficientes para el IRPF.
3. Registro contable: Debe estar anotado en tu Libro de Registro de Gastos e Inversiones.

2. Gastos deducibles más habituales

• Cuota de autónomos de la Seguridad Social: Es 100% deducible como gasto de explotación en el IRPF.
• Servicios profesionales y asesoría: Gestoría, abogados, desarrolladores, diseñadores freelance, etc.
• Herramientas digitales y software: Hosting web, dominios, licencias SaaS, Google Workspace, Adobe, etc.
• Suministros si trabajas desde casa: Si declaras un porcentaje de tu vivienda afecto a la actividad (ej. 15%), puedes deducir el 30% sobre ese porcentaje de las facturas de luz, gas, agua e internet.
• Dietas y manutención: Hasta 26,67 €/día en España (48,08 € en el extranjero) pagados con tarjeta bancaria en establecimientos de hostelería durante días hábiles.

3. La deducción del 7% por gastos de difícil justificación

Sobre el rendimiento neto previo (Ingresos - Gastos), la Seguridad Social y Hacienda aplican automáticamente un 7% de deducción genérica adicional para autónomos personas físicas en estimación directa simplificada (3% para autónomos societarios).

Esta deducción reduce directamente la base sobre la que se calcula tu tramo en el RETA.